按照黑财监〔2024〕35号文件《黑龙江省财政厅关于组织开展2024年度会计信息质量检查工作的通知》要求，切实履行财政部门监督职责，全面提升会计信息质量，财政局分别对木兰县工业信息科技局、木兰县农商银行、木兰县卫生健康局（大贵镇卫生院、新民镇卫生院）开展了会计信息质量检查工作。存在的问题及处理决定如下：

一、检查发现的问题

1．记账凭证要素不全

定性法规：不符合财政部《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十一条第一项“记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章”的规定

2．会计账薄要素填写不全

定性法规：不符合财政部《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）第五十九条“启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章”的规定。

3．报销发票签章不全

定性法规：不符合财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的通知（财会〔2001〕41号）第二十二条第二款“按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续”的规定。

4．原始凭证无经办人、签章不全

定性法规：不符合财政部《会计基础工作规范》第四十八条，原始凭证的基本要求“原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额”的规定。

三、问题处理结果

对存在会计账簿要素填写不全、凭证签章不全、原始凭证无经办人等问题，责令被检单位立行立改，由木兰县工业信息科技局、木兰县农商银行、木兰县卫生健康局（大贵镇卫生院、新民镇卫生院）对存在的问题形成整改报告，汇总上报到木兰县财政局。  

木兰县财政局

                                2024年9月9日